Germania
La Germania offre una delle vie fiscali più vantaggiose d'Europa: dopo un anno di detenzione, il guadagno sull'oro fisico è completamente esente da imposte.
IVA e importazione in Germania
L'oro da investimento (lingotti ≥995‰, monete idonee) è esente dall'IVA tedesca (§25c UStG) all'importazione in Germania, anche dalla Svizzera, alle stesse condizioni del resto dell'UE.
Dichiarazione doganale
Il confine tedesco-svizzero è un confine esterno dell'UE: l'oro non coniato con purezza pari o superiore al 99,5% è equiparato al contante dalla dogana tedesca (Zoll).
| Importo | Obbligo | Modulo |
|---|---|---|
| Meno di 10.000 € | Nessuna dichiarazione richiesta | — |
| 10.000 € o più | Dichiarazione scritta obbligatoria tramite il portale doganale prima di attraversare il confine | Portale Zoll – dichiarazione di trasporto contante (modulo 040000_1) ↗ |
Rivendita
In Germania, il guadagno alla rivendita è completamente esente da imposte una volta detenuto l'oro per più di un anno (§23 EStG). Vendendo prima, il guadagno viene tassato alla vostra aliquota marginale, salvo una soglia di esenzione annuale per le piccole vendite.
| Scenario | Trattamento fiscale |
|---|---|
| Detenuto per oltre 1 anno | 0% — guadagno completamente esente ai sensi del §23 EStG |
| Detenuto per meno di 1 anno | Tassato alla vostra aliquota marginale sul reddito personale, a meno che il guadagno totale dell'anno resti sotto la soglia di esenzione (Freigrenze) di 1.000 € (dal 1° gennaio 2024, Wachstumschancengesetz) — una soglia, non una franchigia: al suo superamento, l'intero guadagno diventa imponibile, non solo l'eccedenza. |
| Documentazione | Conservate la data d'acquisto come prova del periodo di detenzione — è ciò che determina quale regime si applica |
Cos'è l'oro da investimento?
Ai sensi del §25c UStG, l'oro da investimento comprende lingotti con purezza pari o superiore a 995‰ e monete con purezza pari o superiore a 900‰, coniate dopo il 1800, che sono o sono state a corso legale nel paese d'origine, e normalmente vendute a un prezzo non superiore all'80% oltre il valore dell'oro contenuto — lo stesso standard applicato in tutta l'UE ai sensi della direttiva 98/80/CE. La Commissione Europea pubblica ogni anno un elenco delle monete che soddisfano quest'ultima condizione, tra cui il Krugerrand, il Vreneli e l'American Eagle. Solo l'oro conforme a questa definizione beneficia dell'esenzione IVA descritta di seguito; gioielli e monete non incluse nell'elenco pubblicato sono tassati come beni ordinari.