Italia
L'Italia esenta l'oro da investimento dall'IVA e tassa la plusvalenza alla rivendita con un'aliquota fissa del 26% (imposta sostitutiva), indipendentemente dal canale di vendita scelto — ma applica un regime dichiarativo specifico, in aggiunta alla soglia europea standard.
IVA e importazione in Italia
L'oro da investimento è esente da IVA all'importazione in Italia, anche dalla Svizzera, ai sensi della stessa direttiva europea applicata nel resto del blocco.
Dichiarazione doganale
L'Italia applica un doppio obbligo di dichiarazione specifico per l'oro, in aggiunta alla regola europea standard dei 10.000 €.
| Importo | Obbligo | Modulo |
|---|---|---|
| Meno di 10.000 € | Nessuna dichiarazione richiesta | — |
| 10.000 € o più (trasporto fisico) | Dichiarazione doganale obbligatoria | Agenzia delle Dogane – trasferimento di denaro contante ↗ |
| 10.000 € o più (transazione sull'oro) | Dichiarazione separata all'Unità di Informazione Finanziaria (UIF), indipendentemente dalla modalità di trasferimento | Banca d'Italia UIF – dichiarazioni sull'oro ↗ |
Rivendita
In Italia, la plusvalenza alla rivendita di oro fisico è sistematicamente tassata con un'aliquota fissa del 26% (imposta sostitutiva), indipendentemente dal canale di vendita scelto — non esiste uno scaglione progressivo applicabile all'oro da investimento. Ciò che varia è chi calcola e versa l'imposta: voi stessi nel regime dichiarativo standard, oppure l'intermediario per vostro conto se la transazione avviene tramite un regime di risparmio amministrato o gestito.
| Scenario | Trattamento fiscale |
|---|---|
| Vendita di oro fisico (caso standard) | Calcolate voi stessi la plusvalenza e versate l'imposta del 26% tramite il modulo F24, dichiarandola nel Quadro RT della dichiarazione dei redditi |
| Prodotti finanziari legati all'oro (ETC) in regime amministrato o gestito | L'intermediario trattiene e versa il 26% per vostro conto — procedura più semplice, ma l'aliquota resta la stessa |
| Vendita senza fattura d'acquisto | Dal 1° gennaio 2024, l'imposta sostitutiva del 26% si applica sull'intero prezzo di vendita, e non più su una plusvalenza forfettaria stimata come in precedenza. |
| Documentazione | Non si applica alcun periodo minimo di detenzione; passare tramite un rivenditore certificato semplifica comunque la dichiarazione |
Cos'è l'oro da investimento?
L'oro da investimento è la stessa categoria definita a livello UE: lingotti e lingottini con purezza minima di 995‰, prodotti da una raffineria accreditata, e monete con purezza minima di 900‰, coniate dopo il 1800, aventi o avute corso legale nel paese d'origine, e normalmente vendute a un prezzo che non superi dell'80% il valore dell'oro contenuto. La normativa IVA italiana esenta questa categoria sulla stessa base del resto del blocco. Solo l'oro conforme a questa definizione beneficia dell'esenzione IVA e del trattamento descritto di seguito; gioielli e monete non incluse nell'elenco riconosciuto sono tassati come beni ordinari.